河南省人民政府令

第174號

《河南省稅收保障辦法》已經(jīng)2016年6月29日省政府第94次常務(wù)會議通過,現(xiàn)予公布,自2016年8月12日起施行。

省長　陳潤兒

2016年7月12日

河南省稅收保障辦法

第一條 為加強(qiáng)稅收征收管理,保障稅收收入,保護(hù)納稅人合法權(quán)益,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、法規(guī),結(jié)合本省實際,制定本辦法。

第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)的稅收保障活動,適用本辦法。

第三條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅收保障工作的領(lǐng)導(dǎo),建立健全稅收保障機(jī)制,完善稅收協(xié)助制度,按照財政管理體制安排稅收保障經(jīng)費。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助做好稅收保障工作。

第四條 縣級以上財政部門負(fù)責(zé)稅收保障的組織協(xié)調(diào)工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)(包括國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān))依照法定職責(zé)做好稅收征收管理工作。

發(fā)展改革、公安、國土資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運輸、工商、金融等有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定,做好稅收保障工作。

第五條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)對負(fù)有稅收保障職責(zé)和義務(wù)的有關(guān)部門和單位參與稅收保障的情況進(jìn)行工作考核。

第六條 各級人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃,結(jié)合本地實際,優(yōu)化和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),培植稅源,保障稅收增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)。

第七條 縣級以上財政部門應(yīng)當(dāng)研究稅收保障工作措施,及時協(xié)調(diào)解決稅收保障工作中的相關(guān)問題,確保稅收保障工作有序開展。

第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實際和稅源狀況,科學(xué)預(yù)測稅收收入;及時向同級財政部門提供稅收完成情況、稅收增減變化因素以及年度收入預(yù)測,為財政部門編制預(yù)算提供依據(jù)。

財政部門編制和調(diào)整稅收收入預(yù)算,應(yīng)當(dāng)征求同級稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見。

第九條 財政部門應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對納稅人財務(wù)會計制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,對偽造、變造會計憑證、會計賬簿,編制虛假財務(wù)會計報告等會計違法行為依法予以處理。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為的,應(yīng)當(dāng)告知同級稅務(wù)機(jī)關(guān)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收管理中發(fā)現(xiàn)納稅人存在會計違法行為的,應(yīng)當(dāng)告知同級財政部門。

第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅法宣傳,為納稅人提供政策咨詢、納稅輔導(dǎo)、辦稅指南、權(quán)利救濟(jì)等服務(wù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供納稅服務(wù)不得收取費用,不得變相增加納稅人的負(fù)擔(dān)。

第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全政務(wù)公開制度,公開征稅依據(jù)、稅收政策、辦稅程序以及服務(wù)規(guī)范等事項,依法保障納稅人的稅收知情權(quán)、參與權(quán)和救濟(jì)權(quán)。

第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)因履行稅收征收管理職責(zé)需要有關(guān)部門和單位協(xié)助的,有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)依法予以協(xié)助。

第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押、查封有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)時,動產(chǎn)、不動產(chǎn)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的協(xié)助執(zhí)行通知書予以協(xié)助。

第十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在納稅人繳納稅款后及時給納稅人開具完稅憑證;符合減免稅條件的納稅人申請開具減免稅證明的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時開具。

國土資源、房地產(chǎn)管理、交通運輸、公安機(jī)關(guān)交通管理等部門在辦理房屋、土地、車船等動產(chǎn)、不動產(chǎn)登記、變更事項時,應(yīng)當(dāng)依法要求申請人提供完稅憑證或者減免稅證明;申請人應(yīng)當(dāng)提交而未提交的,有關(guān)部門不予辦理。

第十五條 公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理機(jī)動車定期檢驗時,應(yīng)當(dāng)依法要求申請人提供車船稅完稅憑證或者減免稅證明;申請人應(yīng)當(dāng)提交而未提交的,不予辦理。

第十六條 出入境邊防檢查機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知,依法阻止未結(jié)清稅款、滯納金又不提供擔(dān)保的納稅人或者其法定代表人出境。

第十七條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的賬戶開設(shè)、存款、匯款及證券交易結(jié)算資金賬戶和稅收違法案件涉嫌人員的儲蓄存款等相關(guān)信息,協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)實施稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行。

第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處涉稅違法行為中,發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的,應(yīng)當(dāng)及時移送公安機(jī)關(guān)處理。

公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等涉稅違法行為,對稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪的案件依法及時處理,共同打擊稅收違法犯罪行為。

第十九條 有關(guān)部門和單位在履行職責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌稅收違法行為的,應(yīng)當(dāng)及時告知稅務(wù)機(jī)關(guān);發(fā)現(xiàn)所查處的案件屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的,應(yīng)當(dāng)依法移送稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法查處,并及時反饋處理結(jié)果。

第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全重大稅收違法案件信息公布制度,對稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人,有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)依法配合稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定實施聯(lián)合懲戒措施。

第二十一條 有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)稅收優(yōu)惠對象不符合稅收優(yōu)惠條件的,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定取消其優(yōu)惠資格,并書面告知稅務(wù)機(jī)關(guān);稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策并依法追繳相關(guān)稅款。

稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)稅收優(yōu)惠對象不符合稅收優(yōu)惠條件的,應(yīng)當(dāng)書面告知有關(guān)部門及時審核處理;有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)將審核處理結(jié)果反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第二十二條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)組織省級稅務(wù)機(jī)關(guān)及有關(guān)部門和單位開發(fā)和建設(shè)全省涉稅信息共享系統(tǒng),實現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門和單位之間涉稅信息的交換和共享。

第二十三條 省級財政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門和單位協(xié)商確定涉稅信息交換的具體內(nèi)容、方式、標(biāo)準(zhǔn)和時間,形成《河南省涉稅信息交換目錄》,并根據(jù)稅收管理的需要,對《河南省涉稅信息交換目錄》的信息項目進(jìn)行調(diào)整完善。

有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照《河南省涉稅信息交換目錄》要求向涉稅信息共享系統(tǒng)及時提供涉稅信息,并確保提供的涉稅信息真實、準(zhǔn)確、完整。

第二十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門和單位及其工作人員對通過涉稅信息交換與共享知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私,依法負(fù)有保密義務(wù),不得將涉稅信息用于履行法定職責(zé)之外的用途。

第二十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅信用管理制度,做好納稅人納稅信息采集、納稅信用評定等工作,按照守信激勵、失信懲戒的原則建立健全納稅信用獎懲機(jī)制。

省級稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在涉稅信息共享系統(tǒng)中統(tǒng)一公布納稅人的納稅信用等級狀況,實現(xiàn)與省公共信用信息平臺的數(shù)據(jù)交換與共享,推動納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理。

第二十六條 違反本辦法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員為納稅人提供納稅服務(wù)收取費用或者增加納稅人負(fù)擔(dān)的,由主管機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)根據(jù)情節(jié)輕重對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第二十七條 違反本辦法規(guī)定,有關(guān)部門和單位不履行稅收協(xié)助義務(wù)或者不提供涉稅信息的,由主管機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正,并根據(jù)情節(jié)輕重對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

第二十八條 違反本辦法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門和單位及其工作人員未依法履行保密義務(wù)或者將涉稅信息用于履行法定職責(zé)之外的用途的,由主管機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第二十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)代征的各項非稅收入的保障活動,參照本辦法執(zhí)行。

第三十條 本辦法自2016年8月12日起施行。

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